Wybór między jednoosobową działalnością gospodarczą a spółką z o.o. to jedna z pierwszych i najważniejszych decyzji przedsiębiorcy. Nie ma odpowiedzi dobrej dla wszystkich, ale są jasne kryteria, które warto rozważyć.
Odpowiedzialność za zobowiązania
W JDG przedsiębiorca odpowiada za długi firmy całym majątkiem prywatnym. W spółce z o.o. odpowiedzialność wspólników jest co do zasady ograniczona do wniesionych wkładów, a majątek prywatny pozostaje chroniony. Członkowie zarządu mogą odpowiadać za zobowiązania spółki tylko w szczególnych sytuacjach, przede wszystkim gdy nie zgłoszą w terminie wniosku o upadłość.
Składki ZUS
- JDG: obowiązkowe składki ZUS (z ulgami na start i preferencją na początku) oraz składka zdrowotna zależna od formy opodatkowania i dochodu,
- spółka z o.o. wieloosobowa: sama spółka nie płaci ZUS za wspólników; wspólnicy nie podlegają składkom z tytułu samego posiadania udziałów,
- uwaga: wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. jest traktowany jak przedsiębiorca i płaci pełny ZUS.
Podatki
- JDG: PIT według skali (12/32%), liniowy 19% albo ryczałt; dochód opodatkowany jest raz,
- spółka z o.o.: CIT 9% dla małych podatników (przychody do 2 mln euro) lub 19%, a przy wypłacie dywidendy dodatkowo 19% PIT po stronie wspólnika, co daje tzw. podwójne opodatkowanie,
- podwójne opodatkowanie można ograniczać m.in. wynagrodzeniem z powołania, wynagrodzeniem za powtarzające się świadczenia niepieniężne (art. 176 KSH) albo wyborem estońskiego CIT.
Koszty i formalności
JDG wygrywa prostotą: rejestracja w CEIDG jest bezpłatna, a księgowość uproszczona. Spółka z o.o. wymaga rejestracji w KRS, prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych i składania sprawozdań finansowych, co oznacza wyższe koszty obsługi. W zamian daje ochronę majątku, większą wiarygodność wobec kontrahentów i banków oraz łatwiejsze pozyskanie wspólnika lub inwestora.
Kiedy warto rozważyć spółkę z o.o.
- działalność wiąże się z istotnym ryzykiem finansowym lub odpowiedzialnością wobec kontrahentów,
- planujesz rozwój, wspólników lub inwestora,
- dochody są na tyle wysokie, że składka zdrowotna w JDG staje się dotkliwa,
- zależy Ci na sukcesji i łatwym przekazaniu firmy.
W ABC Spółki pomagamy porównać oba warianty na liczbach konkretnej firmy, a następnie rejestrujemy spółkę i prowadzimy jej księgowość. Zapraszamy do kontaktu: 510 273 534.
Potrzebujesz wsparcia przy spółce?
Rejestracja, księgowość, zmiany w KRS i likwidacja spółek. Zadzwoń, doradzimy najlepsze rozwiązanie.
